單項選擇題某內(nèi)部審計師在進行審計時發(fā)現(xiàn),某部門的業(yè)務(wù)程序沒有按照公司章程中的規(guī)定予以實施,但是此程序能夠提高效率,縮短處理時間,也沒有對內(nèi)部控制造成缺陷,此時審計人員應(yīng)該:()

A.認(rèn)定為一項內(nèi)部控制缺陷,將這一錯誤報告給管理層
B.因為并沒有影響到正常的生產(chǎn)經(jīng)營,在報告中可以不予提及
C.將這一變動報告給管理層,并建議將這種程序的變動文件化
D.重新繪制流程圖進行審計,認(rèn)可這種程序


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1.單項選擇題內(nèi)部審計師在對公司的薪金發(fā)放系統(tǒng)進行審計,為了發(fā)現(xiàn)冒名或被解雇職員的存在,應(yīng)該采取的方法是:()

A.針對薪金減少進行例外測試
B.針對薪金增加進行例外測試
C.根據(jù)工資政策重新計算各員工的工資
D.將本月與上月的薪金發(fā)放總額進行比較

2.單項選擇題內(nèi)部審計師在審計過程中需要運用多種專業(yè)方法,下列選項中,屬于內(nèi)部審計師運用抽樣的邏輯方法的是:()

A.內(nèi)部審計師利用通用審計軟件選擇了一部分應(yīng)收賬款,并通過函證手段取得了證明其存在性的結(jié)論
B.內(nèi)部審計師通過觀察固定資產(chǎn)得出數(shù)目,并與年末的記錄中固定資產(chǎn)的盤點數(shù)進行比對,從而證明了固定資產(chǎn)的存在性
C.內(nèi)部審計師通過檢查2014年的存貨收發(fā)記錄,沒有發(fā)現(xiàn)2013年的存貨交易記錄,所以證明2014年的記錄是正確的
D.內(nèi)部審計師利用分析性復(fù)核程序估計銷售賬戶余額的正確性,得出賬簿記錄的正確性

3.單項選擇題某內(nèi)部審計師對市場部門的業(yè)務(wù)流程完善方案的有效性進行審計,該市場部門的管理層表示該方案很合理7年來從未被審計過,而且也沒有完整的資料來反映方案的詳細(xì)內(nèi)容。那么該審計師應(yīng)該:()

A.只與接觸該方案的人員進行簡單的溝通,不再依據(jù)資料進行分析
B.針對現(xiàn)有的資料進行審計,并對這些資料的可靠性做結(jié)論
C.針對現(xiàn)有資料,評估這些不完整資料帶來的影響,但是不能做出可靠性的結(jié)論
D.要求市場部門的管理人員完善這些資料,并在資料完善后進行審計

4.單項選擇題對某大公司進行工薪審計的審計師注意到,人事主任助理負(fù)責(zé)公司計算機工薪系統(tǒng)的多項工作。包括:在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論:主任不擅于處理信息技術(shù)問題,因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下,審計師應(yīng)該:()

A.審查審計方案,以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄。
B.繼續(xù)執(zhí)行審計方案,因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)。
C.向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查。
D.測試工薪變化樣本,以確保其在處理前得到主任助理的審批。

5.單項選擇題某內(nèi)部審計師授命對組織中的應(yīng)收賬款財務(wù)小組進行審計,下列關(guān)于該內(nèi)部審計師提出的考慮中,不正確的是:()

A.財務(wù)部門的管理層沒有訂制任何的風(fēng)險管理政策
B.外部審計師在審計過程中認(rèn)為獲取賬戶函證十分困難
C.審計委員會要求該財務(wù)小組遵守一項管理應(yīng)收賬款的新政策
D.因為賒銷條件限制的放寬,最近應(yīng)收賬款的數(shù)額增加了一倍

6.單項選擇題為了節(jié)約成本,對于同一種原材料,管理層要求必須在價格最低的供應(yīng)商處購買,內(nèi)部審計師為了檢查采購員是否遵循了這一規(guī)定,應(yīng)該采取的措施是:()

A.對供應(yīng)商的目前的價格與采購訂單上的價格進行比較
B.將各供應(yīng)商的報價與采購訂單上的價格進行比較
C.將原材料支付的價格與采購訂單上的價格進行比較
D.對經(jīng)批準(zhǔn)的賣方清單與所選采購項目獲得的報價進行比較

7.單項選擇題內(nèi)部審計師在對采購環(huán)節(jié)進行審計時發(fā)現(xiàn)了以下信息,則根據(jù)下列信息能夠得出采購環(huán)節(jié)控制可能存在問題的是:()

A.引進供應(yīng)商和具體的采購業(yè)務(wù)由不同的人員負(fù)責(zé)
B.貨物的驗收報告與采購訂單進行比較,然后送到應(yīng)付賬款部門
C.付款的文件是由應(yīng)付賬款部門編制的
D.未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄分別被保存

8.單項選擇題在初步調(diào)查過程中,某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整,這可能表明:()

A.有必要進行額外的測試,以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。
B.對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。
C.驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。
D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián),因此,不需要再進行審計。

9.單項選擇題審計主管在得出“審計證據(jù)足以支持記賬分錄得到恰當(dāng)編制和批準(zhǔn)”這一審計結(jié)論時,如果工作底稿中存在哪項內(nèi)容,則該結(jié)論將不能得出。()

A.一份手寫的、關(guān)于最近一個月標(biāo)準(zhǔn)日記賬和附加的非標(biāo)準(zhǔn)日記賬的日程安排的復(fù)印件,在該復(fù)印件頂部,顯示了每一個分錄編制人員的簽名和會計主管的簡要批示。
B.一份描述會計部主任證實日記賬在錄入計算機系統(tǒng)前由會計主管檢查過的記錄。
C.一份計算機生成的經(jīng)會計主管簽字的自動且非標(biāo)準(zhǔn)的日記賬清單的復(fù)印件,該復(fù)印件顯示了審計師參考了系統(tǒng)報告和每月調(diào)節(jié)表。
D.與另一份包含有能夠充分支持該結(jié)論證據(jù)的工作底稿的交叉索引。

10.單項選擇題一家新近被收購公司的收購價取決于該子公司在未來一年的利潤水平。子公司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營該公司。在對于公司進行審計的過程中,審計人員應(yīng)特別關(guān)注:()

A.固定資產(chǎn)資本化的過程。
B.薪資支付程序。
C.銀行存款對賬程序。
D.賣方發(fā)票核準(zhǔn)程序。

最新試題

某內(nèi)部審計師根據(jù)業(yè)務(wù)銷售額的變動發(fā)現(xiàn),銷售部門經(jīng)理為了多賺取獎金,可能通過裝運劣質(zhì)商品來虛增銷售額。并且內(nèi)部審計師懷疑,被退回的有缺陷的產(chǎn)品沒有得到全面修復(fù)又作為新產(chǎn)品銷售給其他顧客。以下審計程序在確定是否發(fā)生這樣的發(fā)貨行為方面效果最差的是()

題型:單項選擇題

作為年度風(fēng)險評估的一部分,國家培訓(xùn)公司的首席審計執(zhí)行官與董事會主席和幾個高層管理人員見面以了解他們對近期和遠期組織目標(biāo)、已確定的業(yè)務(wù)風(fēng)險的觀點。在準(zhǔn)備會面的時候,首席審計執(zhí)行官會發(fā)現(xiàn)哪項行動有用()

題型:單項選擇題

要處理項目執(zhí)行過程中遇到的舞弊風(fēng)險,以下哪項陳述最恰當(dāng)?shù)卣f明了審計人員應(yīng)具備的能力()

題型:單項選擇題

在對應(yīng)用程序身份驗證的例行程序進行審計時,審計師確定,用以訪問某數(shù)據(jù)庫的用戶身份(ID)和密碼的組合儲存在源代碼中,而且該組合被用來驗證該數(shù)據(jù)庫的所有用戶。審計師極有可能將此種情況定為例外情況,這是因為()

題型:單項選擇題

審計委員會的主席將一份對公司所處的行業(yè)有重大影響的問題報告交給了首席審計執(zhí)行官,要求內(nèi)部審計部門針對報告所列的問題在公司范圍內(nèi)進行審計,并告知審計委員會主席該報告是否與公司有關(guān)。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該如何應(yīng)對()

題型:單項選擇題

以下哪項是獲得繼續(xù)職業(yè)教育的適當(dāng)途徑()Ⅰ.在當(dāng)?shù)豂IA培訓(xùn)活動上講課Ⅱ.參加內(nèi)部審計會議和研討會Ⅲ.執(zhí)行特殊審計和咨詢工作Ⅳ.參與內(nèi)部審計研究項目

題型:單項選擇題

現(xiàn)考慮甲乙兩人中選擇其一進入審計團隊執(zhí)行一項技術(shù)性很強的審查工作。從客觀性的角度考量,以下哪種情況可能妨礙此人入選參加審計工作()Ⅰ.甲是內(nèi)部審計工作人員,具備必須要的技術(shù)技能。甲在將審計的系統(tǒng)開發(fā)過程中參加過該系統(tǒng)的控制審查Ⅱ.乙是一位了解審計領(lǐng)域的技術(shù)專家,但并非內(nèi)部審計工作人員。雖然乙在將要審計的信息系統(tǒng)部門中擁有個人聲譽,但他任職于組織的另一個部門

題型:單項選擇題

以下哪項審計計劃活動對了解公司當(dāng)前面臨的風(fēng)險價值最少()

題型:單項選擇題

內(nèi)部審計章程應(yīng)該做到以下哪些方面()

題型:單項選擇題

以下哪項陳述精確描述了混合審查()

題型:單項選擇題